Talousarvion toteutumisennusteet 2026, kasvatuksen ja koulutuksen toimiala

Kasvatus- ja koulutuslautakunta päättää merkitä tiedoksi vuoden 2026 talousarvion kolmannen toteutumisennusteen.

Ennusteen perusteella lautakunta päättää esittää kaupunginhallitukselle edelleen kaupunginvaltuustolle esitettäväksi määrärahojen ylitysoikeutta talousarviokohtaan

- 2 10 03 Korvaukset ja avustukset 6,9 miljoonaa euroa

Esityksen perusteena ovat korvauksissa ja avustuksissa valtion päätös korottaa perusopetuksen lakisääteisiä kotikuntakorvauksia yksityisille kouluille sekä varhaiskasvatuksen kotihoidon tuen menojen ylittyminen. Ylityksien katteena ovat menoalitukset talousarviokohdassa Kaupungin tuottamat palvelut.

Yhteenveto ja toimenpiteet

Käyttötalouden kokonaismenoarvio tippuu alustavien ennustetietojen perusteella vajaalla 8 miljoonalla eurolla verrattuna ennusteeseen 2/3. Ylitystä ennakoidaan kokonaisuudessaan syntyvän 2 miljoonaa euroa, jonka kattaa arvioitu ulkoinen hankerahoitus, joka ei ole sisältynyt talousarvioon. Ylitys on näin ollen tekninen.

Talousarviokohta avustukset ja korvaukset on ylittymässä 6,9 miljoonalla eurolla. Tämä johtuu perusopetuksen kotikuntakorvausmäärärahojen ja varhaiskasvatuksen kotihoidon tuen määrärahojen ylittymisestä. Tämä pystytään kuitenkin kattamaan ennusteen mukaan kokonaisuudessaan kaupungin tuottamien palveluiden toimialavarauksella, yhteisten palveluiden määrärahoilla sekä kaupungin itse järjestämän varhaiskasvatuksen määrärahoilla. 

Investointimenot alittavat talousarvion noin 2,7 miljoonalla eurolla, josta 1,5 miljoonaa on ict-järjestelmäkehittämiseen ja 1,2 miljoonaa muihin tietotekniikkahankintoihin. 

Kokonaisuutena toimiala siis pysyy sekä käyttötaloudessa että investoinneissa tulosbudjetissa. Toimenpide-ehdotuksena on kuitenkin ylitysoikeuden esittäminen talousarviokohtaan Korvaukset ja avustukset, koska talousarviokohta on erikseen sitova kaupunginvaltuustoon nähden. Ylityksen katteena ovat ennakoidut menoalitukset talousarviokohdassa Kaupungin tuottamat palvelut.

Käyttötalouden tulot

Tuloja ennakoidaan kertyvän kaikkiaan 86,8 miljoonaa euroa eli 6,9 miljoonaa euroa (8,6 %) tulosbudjetissa ennakoitua enemmän. Kaupungin tuottamissa palveluissa tuloja kertyy tulosbudjetissa ennakoitua enemmän 6,3 miljoonaa euroa, joka selittyy pääosin talousarviossa huomioimattomalla ulkoisella rahoituksella (4,6 miljoonaa euroa) ja varhaiskasvatuksen asiakasmaksutuloilla. Sotepelle tuotettujen palvelujen tulot ja vastaavasti menot ylittyvät noin 1,0 miljoonalla eurolla johtuen opiskelijahuoltopalveluiden lakisääteisen mitoituksen täyttämisestä. Avustuksien ja korvausten kotikuntakorvaustulot jäävät noin 0,4 miljoonalla eurolla alle talousarvion.

Käyttötalouden menot

Toisen ennusteen perusteella toimialan kokonaismenot ovat noin 1,7 miljardia euroa ja ylittävät tulosbudjetin noin 2 miljoonalla eurolla eli 0,1 %. Ylitys on teknistä, koska sen kattaa talousarvioon sisältymätön ulkoinen rahoitus.

Kaupungin tuottamien palvelujen menot ovat noin 1,47 miljardia euroa ja alittavat tulosbudjetin 5,9 miljoonalla eurolla eli 0,4 %. Toimialavarauksesta ja yhteisten palveluiden määrärahavarauksesta on jäämässä yhteensä 5,5 miljoonaa euroa, joka kattaa perusopetuksen kotikuntakorvausten ylityksen. Yhteisten palveluiden ennakoitu menosäästö johtuu käytännössä ensi vuodelle siirtyvästä DigiHelsinki Oy:n hankelaskutuksesta ja työterveyshuollon menojen jäämisestä alle talousarvion. Ydinpalveluissa määrärahat jäävät alle talousarvion varhaiskasvatuksessa ja ammatillisessa koulutuksessa. Tällä liikkumavaralla pystytään kattamaan ennakoidut ylitykset perusopetuksessa ja lukiokoulutuksessa sekä varhaiskasvatuksen osalta ylitykset varhaiskasvatuksen tuissa, jotka on budjetoitu talousarviokohtaan Avustukset ja korvaukset.

Sotepelle tuotettujen palvelujen menot ovat noin 26,3 miljoonaa euroa ja ylittävät tulosbudjetin tuloja vastaavasti noin 1,0 miljoonalla eurolla eli 3,8 %. Ylitys johtuu talousarvioon sisältymättömistä palkankorotuksista sekä asiakasmäärän edellyttämästä henkilöstömitoituksesta.

Avustus- ja korvausmenoja ennakoidaan kertyvän kaikkiaan 209,6 miljoonaa euroa eli 6,9 miljoonaa euroa (3,4 %) yli tulosbudjetin. Tämä johtuu pääosin perusopetuksen kotikuntakorvauksista, joita kertyy 5,4 miljoonaa euroa tulosbudjetissa ennakoitua enemmän. Valtion päätös kotikuntakorvausten määrästä tehdään vuoden vaihteessa talousarvion ja tulosbudjetin hyväksymisen jälkeen. Varhaiskasvatuksen tuet ylittävät talousarvion 1,5 miljoonalla eurolla, jonka kattaa kaupungin oman varhaiskasvatuksen menojen jääminen alle talousarvion.

Investointimenot

Investointeihin ennakoidaan käytettävän kaikkiaan 21,5 miljoonaa euroa. Määrärahoista ennakoidaan jäävän käyttämättä noin 2,7 miljoonaa euroa eli 11,2 %.  Alituksesta 1,5 miljoonaa euroa liittyy tietojärjestelmähankintoihin (järjestelmäkehityksen viiveet ja supistumiset mm. EdLevossa) ja 1,2 miljoonaa euroa muihin tietokteniikkahankintoihin (laitteiden hankintaa siirtynyt investoinneista DigiHelsinki Oy:lle maksettaviksi palvelumenoiksi).

Asiakasmäärät

Varhaiskasvatuksen kokonaisasiakasmäärän arvioidaan olevan runsaat 35 730 lasta, joista ruotsinkielisessä varhaiskasvatuksessa on noin 2 421 lasta. Kokonaisasiakasmääräennuste ylittää tulosbudjetin 500 lapsella. Ylitys tapahtuu pääosin kotihoidontuen asiakkaissa, joiden määrän ennakoidaan ylittävän tulosbudjetin noin 500 lapsella. Myös kaupungin päiväkotien lapsimäärän ennakoidaan ylittävän tulosbudjetin 30 lapsella. Alistusta tulosbudjettiin nähden tapahtuu kerhotoiminnan asiakasmäärissä.

Perusopetuksessa arvioidaan olevan runsaat 48 400 oppilasta, joista ruotsinkielisissä kouluissa vajaat 4 280 oppilasta. Kokonaisoppilasmäärän ennakoidaan alittavan tulosbudjetin noin 150 oppilaalla. Perusopetuslain mukaisen iltapäivätoiminnan asiakasmäärä on vajaat 10 800 lasta, mikä on noin 300 lasta vähemmän, kuin tulosbudjetissa on arvioitu.

Kaupungin järjestämän lukiokoulutuksen opiskelijamäärän arvioidaan olevan 11 260, josta ruotsinkielisessä lukiokoulutuksessa on noin 1 400. Kokonaisopiskelijamäärä alittaa tulosbudjetissa ennakoidun määrän 190 opiskelijalla.

Ammatillisen koulutuksen opiskelijavuosia ennakoidaan kertyvän 10 055, mikä alittaa tulosbudjetin 1 052 opiskelijavuodella. Tätä selittää pääosin valtion tilastointitavan muutos: heinäkuu ei kerrytä enää opiskelijavuosia. Lisäksi oppisopimusopiskelijoiden määrä jää alle tulosbudjetissa ennakoidusta, koska oppisopimusopiskelijoille ei ole tarjolla riittävästi työpaikkoja.

Vapaassa sivistystyössä opetustuntimäärien arvioidaan toteutuvan tulosbudjetin mukaisina.

Sitovat tavoitteet

Toimialan vuoden 2026 talousarviossa on neljä sitovaa tavoitetta, jotka koskevat asiakastyytyväisyyttä, naapurustojen yhteisöllisyyttä, kaupungin vetovoimaisuutta työnantajana ja lukutaidon edistämistä. Näistä neljästä tavoitteesta kolmen ennakoidaan toteutuvan. 

Toteutumatta jää asiakkaiden tyytyväisyyttä koskeva tavoite. Tavoitteella on kolme NPS-suositteluindeksin kehitykseen kytkettyä mittaria, joista Stadin AO:n tavoitetaso ei ole toteutumassa. Tavoitteena oli nostaa suositteluindeksin arvoa vuoteen 2025 verrattuna, mutta toteuman ennakoidaan jäävän vuoden 2025 tuloksen tasolle. Vuoden 2025 toteuma oli poikkeuksellisen korkea suhteessa edellisten vuosien toteumiin.

Ennusteen edellyttämät toimenpiteet

Kaupunginhallituksen antamien talousarvion noudattamisohjeiden mukaan lautakuntien on ryhdyttävä toimenpiteisiin, jos talousarvio ei ole toteutumassa.

Ennusteen mukaan toimiala pysyy sekä käyttötaloudessa että investoinneissa kokonaisuutena tulosbudjetissa huomioiden siihen sisältymätön ulkoinen rahoitus. Käyttötalouden määrärahat kuitenkin jakaantuvat kolmeen erikseen kaupunginvaltuustoon nähden sitovaan talousarviokohtaan: Kaupungin tuottamiin palveluihin, Sotepelle tuotettuihin palveluihin ja Avustuksiin ja korvauksiin. Näistä Sotepelle tuotetut palvelut ja Avustukset ja korvaukset ovat ylittymässä. 

Sotepe-talousarviokohta on nettobudjetoitu eli menot saavat ylittää talousarvion tulojen verran. Talousarviokohta Avustukset ja korvaukset sen sijaan on bruttobudjetoitu, eli menojen ylittäminen edellyttää kaupunginvaltuuston myöntämää ylitysoikeutta. Tämä ylitys pystytään ennusteen perusteella kattamaan Kaupungin tuottamien palvelujen määräraha-alituksilla. Tämän vuoksi toimenpide-esityksenä on ylitysoikeuden esittäminen. 

Kaupunginkanslian talousarvion toteutumisennusteista antaman ohjeen mukaan toimialat tekevät vuonna 2026 kolme ennustetta, joista tämä on kolmas. Ennuste tehdään suhteessa lautakunnan päättämään tulosbudjettiin. Kanslian ohjeen mukaan toteutumisennusteet on annettava lautakunnalle tiedoksi. Lautakuntien on ryhdyttävä toimenpiteisiin, mikäli tulosbudjetti ei ole toteutumassa.